Сьогодні одним із способів здійснення розрахунків безготівковим розрахунком є використання акредитива. Він являє собою документально оформлене зобов'язання з виплати деякої суми грошей.
При цьому варто пам'ятати про велику кількість самих різних нюансів, з якими пов'язане використання акредитива. На даний момент існує кілька різновидів даного документа.
Далеко не всі можливо використовувати за межами РФ. Важливо пам'ятати про відмінності в міжнародному законодавстві з приводу реалізації розрахунків таким чином і російському.
Особливо важливим моментом є оформлення розрахунків по акредитиву. Ознайомлюватися з даною процедурою варто не тільки мають безпосереднє відношення до оформлення співробітникам банку, але також самими юридичним особам.
Розрахунки покритими акредитивами передбачають відкриття акредитива, а також значний перелік інших дій.
Причому процедура відкриття повинна обов'язково здійснюватися відповідно до чинного на території РФ законодавством. Банк на підставі спеціально складеного заяви формує сам акредитив.
До істотних питань, розглянути які потрібно буде завчасно, відносяться:
- що це таке?
- яка їхня роль?
- діючі нормативи.
Що це таке?
Сьогодні під акредитивом завжди розуміється будь-який документ. Він може бути як в паперовій формі, так і в електронній. Він є зобов'язанням, оформленим в форматі, встановленим в банку.
Під даним зобов'язанням розуміється необхідність оплати третій особі деякої суми грошей. Сам платіж повинен здійснюватися на підставі документа, який надається в банк і відбивається в акредитиві.
Сьогодні компанію, яка є клієнтом банку і на прохання якої здійснюється відкриття акредитива, позначають аплікантом. Особа, яка є одержувачем подібного роду платежу, буде бенефіціаром.
У той же час зобов'язання самого банку є повністю незалежними від різних зобов'язань сторін за складеним між ними договором.
У разі використання акредитива банк фактично виступає в ролі гаранта. Сьогодні покриті акредитиви дозволяють вирішити одночасно велику кількість самих різних завдань.
Даний метод оплати, як акредитив, може бути використаний одночасно або ж замість наступних різновидів:
Яка їхня роль
Основним призначенням акредитива є в першу чергу саме надання банківської гарантії сторонам угоди. Наприклад, необхідно укласти угоду з придбання будь-якого обсягу товарів.
Але при цьому покупець і продавець працюють вперше один з одним. Тому присутня певна частка недовіри до свого партнера. В такому випадку виходом з положення буде саме відкриття акредитива.
Достатньо буде лише звернутися у відповідний банк і подати заяву на його відкриття (акредитива). Величина суми, позначена в домовленості між банком і аплікантом, буде відповідати вартості товару.
Після надання відповідного документа, що підтверджує отримання товару, бенефіціарій може отримати всю суму.
При цьому документом, який буде підтвердженням по акредитиву, може бути будь-який (з встановленого в самому банку переліку).
Як тільки предмет угоди буде отримано, продавець доступним йому способом здійснює відправку документа безпосередньо банку.
Важливо пам'ятати, що зазначені вище документи важливі не тільки для самих співробітників банку, які займаються подібними розрахунками.
Але також для бенефіціарів, аплікантів та інших учасників угод, пов'язаних з акредитивом. Це дозволить уникнути різного роду труднощів, пов'язаних з реалізацією здійсненням різного роду виплат.
Сама процедура розрахунків за акредитивом повинна виконуватися відповідно до положень Цивільного кодексу РФ, а також інших нормативних документів.
Так само необхідно пам'ятати про те, що існують різні спеціальні банківські інструкції, які працюють тільки всередині конкретного підприємства.
Основний перелік питань, з яким потрібно буде ознайомитися заздалегідь, включає в себе наступне:
- загальні правила;
- на якому субрахунку ведеться облік операцій;
- чи можливі розрахунки чеками.
Загальні правила
Розрахунки гарантованими акредитивами передбачають відкриття акредитива. Подібна процедура максимально проста. Для відкриття акредитива потрібно буде тільки лише скласти спеціальну заяву.
У нього входить наступне:
- повне найменування емітента;
- повне найменування компанії-одержувача грошей;
- позначення виконуючого операцію банку;
- різновид акредитива;
- умови оплати акредитива;
- основний перелік, а також характеристика даного документа;
- дата, до якої буде закрито дане платіжне доручення;
- повне найменування робіт, послуг і товарів - з метою оплати яких буде використовуватися даний акредитив.
Після оформлення заяви відповідним чином здійснюється підготовка бланка №0401063. Формат даного документа встановлюється чинним на території РФ законодавством.
У разі здійснення розрахунків за акредитивом з банками зарубіжними використовуються ті ж самі субрахунка. Важливо лише пам'ятати про наявність деяких істотних особливостей, пов'язаних з процедурою ведення обліку із зарубіжними контрагентами.
Чи можливі розрахунки чеками
Сьогодні однією з різновидів цінних паперів є чек. При цьому він є одночасно:
- розрахунковим документом;
- цінним папером.
Максимально докладно питання, пов'язане з чеками, розкривається в ст.№877 ГК РФ.
Головною особливістю і відмінністю чека є велика кількість самих різних функцій. У тому числі можливо здійснювати їм платежі за акредитивами.
Як робиться комунікаційний аудит, дивіться тут.
Необхідно лише пам'ятати про важливість відображення відповідним чином інформації в бухгалтерському, податковому обліку.
Існує безліч особливостей оформлення розрахунку за акредитивом. Але в цілому процес досить простий, важливо лише пам'ятати про деякі його нюанси. В першу чергу це стосується самого порядку розрахунку.