Співробітник організації був звільнений за власним бажанням. Після він звернувся до трудової інспекції з метою перевірки організації. При проведенні перевірки трудової інспекцією були виявлені помилки: Заробітна плата видавалася не два рази на місяць. При підвищенні заробітної плати, що підтверджується трудовим договором, в програму по нарахуванню заробітної плати ці дані не були внесені і співробітник отримував два місяці заробітну плату за старим окладу. Якими бухгалтерськими проводками і як зробити до нарахування, які були в розпорядженні від трудової інспекції, якщо співробітник вже звільнений.
Донарахування звільненому працівникові відобразіть на рахунку 76. Це пов'язано з тим, що звільнений працівник на момент виплат не перебуває в трудових відносинах з організацією.
Дебет 91-2 Кредит 76
- донараховано заробітна плата звільненому працівникові
Як внести виправлення в облік, якщо компенсація за невикористану відпустку, пов'язана зі звільненням, помилково не було нараховано та виплачено співробітнику. Помилку виявлено після затвердження річної бухгалтерської і податкової звітності
Нарахування компенсації за невикористану відпустку звільненому працівникові відобразіть на рахунку 76. Це пов'язано з тим, що звільнений працівник на момент виплати компенсації не перебуває в трудових відносинах з організацією. А на рахунку 70 відображають лише розрахунки з працівниками (Інструкція до плану рахунків).
При нарахуванні та виплаті компенсації зробіть проводки:
Дебет (84) 91-2 Кредит 76
- нарахована компенсація за невикористану відпустку, пов'язана зі звільненням;
Дебет 76 Кредит 50 (51)
- виплачена компенсація за невикористану відпустку, пов'язана зі звільненням.