Компанія може використовувати особистий автомобіль. Або взяти автомобіль в оренду. При цьому потрібно правильно оформити документи і списати витрати на оренду, паливо, витрати на покупку машини.
Всю інформацію по автомобілях знайдете в наших зручних таблицях.
Корисні статті для бухгалтерів по темі: витрати
Витрати при використанні власного автомобіля організації
Чи можна в податковому обліку при УСН віднести на витрати вартість автомобіля
Так, можна включити до податкової бази при УСН витрати на покупку автомобіля (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Щоб списати покупку автомобіля на витрати, потрібно виконати три умови: ввести транспорт в експлуатацію, почати використовувати у підприємницькій діяльності та оплатити витрати (п. 3 ст. 346.16 та п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При цьому, щоб прийняти до обліку автомобіль, не потрібно чекати його держреєстрації (п. 3 ст. 15 Федерального закону від 10.12.95 № 196ФЗ)
У якому порядку списувати витрати на автомобіль
Як врахувати вартість автомобіля, купленого в розстрочку
Як врахувати вартість автомобіля, купленого в розстрочку
Як відобразити покупку автомобіля в Книзі обліку доходів і витрат
Відбивайте витрати на покупку авто в розділі II Книги обліку. Причому запис робіть на останнє число звітного (податкового) періоду в розмірі фактично сплачених сум (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Підсумкові дані з розділу II перенесіть в розділ I Книги обліку - в графу 5 «Витрати, що враховуються при обчисленні податкової бази».
При оплаті автомобіля по частинах кожну суму оплати за квартал відбивайте як окремий об'єкт основних засобів
Якими проведеннями відобразити покупку автомобіля
У бухобліку витрати, пов'язані з придбанням автомобіля, відбивайте на рахунку 08. Тобто формуйте наступні проводки:
ДЕБЕТ 08 субрахунок «Придбання об'єктів основних засобів» КРЕДИТ 60 (76)
- відображено вартість купленого майна;
ДЕБЕТ 08 субрахунок «Придбання об'єктів основних засобів» КРЕДИТ 23 (26, 70, 76 ...)
- відображені витрати на покупку об'єкта і доведення його до стану, придатного до використання
Як в бухобліку прийняти куплений автомобіль до обліку і ввести його в експлуатацію
Ухвалення автомобіля до обліку відбивайте на рахунку 01 «Основні засоби» або 03 «Прибуткові вкладення в матеріальні цінності». Якщо основний засіб вводиться в експлуатацію одночасно з прийняттям його на облік, то робіть запис:
ДЕБЕТ 01 (03) КРЕДИТ 08 субрахунок «Придбання об'єктів основних засобів»
- прийнято до обліку та введено в експлуатацію куплене основне средство.Еслі автомобіль вводиться в експлуатацію пізніше його прийняття на облік, то відкрийте до рахунку 01 (03) такі субрахунка: «Основні засоби на складі (в запасі)» і «Основні засоби в експлуатації ». Ухвалення об'єкта до обліку відобразіть проводкою:
Як в бухобліку прийняти куплений автомобіль до обліку і ввести його в експлуатацію
ДЕБЕТ 01 (03) субрахунок «Основні засоби на складі (в запасі)» КРЕДИТ 08 субрахунок «Придбання об'єктів основних засобів»
- прийнято до обліку куплене основне средство.Прі введенні автомобіля в експлуатацію зробіть запис:
ДЕБЕТ 01 (03) субрахунок «Основні засоби в експлуатації» КРЕДИТ 01 (03) субрахунок «Основні засоби на складі (в запасі)»
- введено в експлуатацію куплене основний засіб
У якому порядку відобразити витрати на ремонт автомобіля в податковому обліку при УСН
Якщо роботи проводить стороння фірма, то для підтвердження витрат вам знадобиться договір про проведення ремонту, калькуляція витрат і акт виконаних робіт. Якщо ви ремонтуєте машину самі, складіть кошторис витрат, вказавши в ній кількість деталей, необхідних для ремонту, і їх вартість. Після того як папери будуть оформлені, а ремонт оплачений, спишіть ціну робіт на витрати відразу після оплати (подп. 3 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 та п. 1 ст. 252 НК РФ)
Чи входить в податкову базу при УСН вартість ОСАЦВ
Так, в податковому обліку при УСН ви можете списати вартість обов'язкового страхування, яким є ОСАГО (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). На витрати спишіть всю фактично сплачену вартість поліса відразу після його оплати (п. 2 ст. 346.17 НК РФ)
Чи можна зменшити на витрати при УСН вартість КАСКО
Чи потрібно утримувати ПДФО, якщо орендна плата перераховується працівникові за використання його автомобіля
Так, так як орендна плата в цьому випадку - це дохід працівника. Тому при його виплаті удержите і сплатите до бюджету ПДФО (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Зробити це потрібно не пізніше дня, наступного за днем фактичного отримання працівником орендної плати
Чи оподатковується страховими внесками орендна плата, що виплачується працівникові за використання його автомобіля
Ремонт орендованого автомобіля
Чи можна врахувати витрати на ремонт автомобіля
Умови договору оренди транспортного засобу (гл. 34 ГК РФ)
Ремонт транспортного засобу
За загальними правилами орендар зобов'язаний проводити ремонт транспортного засобу (ст. 644 ЦК України). Однак в договорі можна встановити інший порядок. Наприклад, такий: «Орендодавець зобов'язаний при необхідності за свій рахунок проводити капітальний ремонт Транспортного засобу. Орендар зобов'язаний підтримувати транспортний засіб у належному стані та проводити за свій рахунок поточний ремонт транспорту »
Наявність довіреності, яка дає особі повноваження здавати в оренду автомобіль
За загальним правилом право здачі майна в оренду належить його власнику (ст. 608 ЦК України). Однак укласти договір оренди від імені власника може будь-яка особа. Головне - наявність довіреності.
Без довіреності сам договір оренди автомобіля з особою - невласника вважається недійсним. Отже, і витрати за таким договором будуть визнаватися необгрунтованими як такі, що суперечать законодавству. При цьому нотаріального посвідчення такої довіреності не потрібно, її можна скласти в довільній формі (ст. 163 і 186 ГК РФ)
Виплата компенсації за використання автомобіля
Чи можна врахувати у витратах при ССО компенсації за використання легкового автомобіля
Чи входить в податкову базу при УСН вартість компенсації за використання вантажного автомобіля
Компенсацію за використання вантажного автомобіля в витрати включити не можна (п. 1 ст. 346.16 НК РФ)
Чи оподатковується ПДФО та страховими внесками компенсація, що виплачується працівникові за використання його автомобіля
Як списувати вартість ПММ на витрати у межах норм
спосіб нормування
Документи містять норми для основних марок автомобілів. Крім того, до норм встановлено поправочні (що підвищують і знижують) коефіцієнти залежно від умов і місцевості експлуатації авто. Наприклад, коефіцієнти для літнього та зимового часу, різних населених пунктів, якості доріг та ін.
Незважаючи на те що норми палива закріплені розпорядженням Мінтрансу, все одно доведеться провести додаткові розрахунки, щоб знайти величину нормативу з урахуванням поправочних коефіцієнтів
Нормування за даними технічної документації заводу-виготовлювача автомобіля
Розрахунок норм проводиться за даними витрати палива, які представлені технічними документами на машину для трьох видів доріг: «місто, траса, змішаний». Ви зможете вибрати той варіант, де найчастіше експлуатуєте авто
Розробка власних нормативів обліку витрат на ПММ
Розробку нормативів можна доручити спеціалізованої державної або комерційної фірмі, з якою потрібно буде укласти договір на виконання розрахунку норм витрат на ПММ. Або можна самостійно провести контрольні заміри палива. Для цього залийте в бак певний обсяг бензину, наприклад 100 літрів.
Потім виходячи з показань спідометра визначте, скільки кілометрів вам знадобиться, щоб витратити все паливо.
Всі отримані результати відобразіть в акті про проведення контрольного заїзду.
Його керівник повинен затвердити своїм наказом.
Оскільки витрата палива залежить ще і від умов поїздок, то краще зробити контрольні заміри в різних умовах експлуатації транспортного засобу. І затвердити в цьому ж наказі ще й підвищувальні коефіцієнти: для літніх і зимових поїздок, при використанні кондиціонера і т. П. Формулу розрахунку нормативних витрат палива можна вивести для кожного виду транспорту *
Є питання? Наші експерти допоможуть за 24 години! Отримати відповідь Нове