Want create site? Find Free WordPress Themes and plugins.
Час читання: 7 хвилин
При здійсненні операцій з постачання товарів / послуг за готівку особам, які не зареєстровані платниками ПДВ, розрахунки за які проводяться через касу / РРО або через банківську установу або платіжне пристрій (безпосередньо на поточний рахунок постачальника), такий постачальник може складати податкові накладні за щоденними підсумковим операціями (якщо раніше не були складені податкові накладні на ці операції) .У відповідних графах при заповненні податкової накладної дотримання вимог Класифікатора системи обозн чений одиниць вимірювання та обліку ДК 011-96 є обов'язковим. У разі постачання товарів / послуг одержувачу (покупцеві), який не зареєстрований як платник податку, і в разі складання податкової накладної за щоденними підсумками операцій в рядку "Особа (платник податку) - покупець" відзначається "Неплатник", а в рядку "Індивідуальний податковий номер покупця "відображається умовний ІПН« 100000000000 ».Заполненіе граф 5.1 і 5.2 податкової накладної. в разі якщо вартість послуги визначається із застосуванням одиниць обліку, які відображаються в первинних документах, регістрах бухгалтерського обліку, то в граф ах 5.1 і 5.2 податкової накладної вказуються одиниці виміру (умовне позначення і код) по КСПОВО.В разі якщо послуга, яка надається, не має одиниці обліку, в графі 5.1 зазначається "послуга", а графа 5.2 НЕ заполняется.Заполненіе графи 3 і 4 податкової накладної. в розділ I податкової накладної вносяться дані в розрізі номенклатури поставки товарів / послуг, а саме: - в графу 3 - номенклатура товарів / послуг постачальника (продавця); - в графу 4 - код товару згідно з УКТ ВЕД.Графа 4 заповнюється при поставки підакцизних товарів та товарів, що ввозяться на т аможенную територію України, на всіх етапах поставки таких товаров.Код товару згідно з УКТ ЗЕД зазначається суцільним порядком без будь-яких розділових знаків (пробілів, крапок тощо).
Читати по темі: Податкова накладна: Позначення одиниць вимірювання та обліку
У графі 3 "Номенклатура товарів / послуг постачальника (продавця)" вказується і номенклатура товарів, яка була реалізована.Возможності вказати в графі 3 "Товари в асортименті» не предусмотрено.Заполненіе граф 6 і 7 податкової накладної. В розділ I податкової накладної вносяться дані в розрізі номенклатури поставки товарів / послуг, а саме: - в графу 6 - кількість (обсяг) постачання товарів / послуг; - в графу 7 - ціна поставки одиниці товару / послуги без урахування податку на додану вартість. графа 7 заповнюється в гривнях з копійками, якщо інше не передбачено чинним законодательством.В разі складання податкової накладної на повну поставку послуги або на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) у повному обсязі, в графі 6 податкової накладної вказується "1" .Що стосується складання податкової накладної на часткову поставку послуги або на суму попередньої оплати частини вартості послуги в графі 6 вказується відповідна частка наданої (оплаченої) послуги у вигляді десяткового дробу. Наприклад. при поставці частини послуги, яка відповідає половині обсягу, зазначеного в договорі, або в разі отримання суми передоплати в розмірі половини договірної вартості послуги в графі 6 вказується число "0,5" .Корректіровка при поверненні товарів покупцями. При поверненні покупцем (кінцевим споживачем) товарів, повернуті такому покупцеві кошти з урахуванням ПДВ враховуються в щоденних загальних підсумках, які фіксуються в Z-звітах (касових звітах), податкових накладних, складених на підставі таких отчетов.Поетому, до податкової накладної, складеної за щоденними підсумками операцій з поставки товарів за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), з урахуванням повернення покупцю (кінцевому споживачу) коштів, якщо таким покупцем товар повернуто, розрахунок до ректіровкі кількісних і вартісних показників не складається. Якщо до моменту складання продавцем зведеної податкової накладної відбулася зміна податкових зобов'язань продавця у зв'язку з поверненням покупцеві коштів за непоставлені товари (послуги) або поверненням покупцем товарів, суми ПДВ у зведеній податковій накладній таким продавцем зазначаються загальною сумою. що відповідає фактичній сумі поставлених покупцю товарів (послуг).
При цьому розрахунок коригування до такої податкової накладної не складається. Зменшення суми податкових зобов'язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів / послуг, наданих особам, які не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється тільки при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості . в тому числі при перегляді цін, пов'язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договором.Так, якщо товари / послуги не платнику ПДВ поставлені не були, то в разі зміни номенклатури таких товарів / послуг постачальник розрахунок коригування не складає. Оскільки в разі здійснення операцій з постачання товарів / послуг неплатнику податку на додану вартість в поле "Особа (платник податку) - покупець" податкової накладної та розрахунку коригування до податкової накладної (в разі повернення товарів) вказується вираз "Неплатник", то і в графі 2 таблиці 1 додатка 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість (Д1)" до податкової декларації з ПДВ слід також відзначити вираз "Неплатник" .При цьому в графі 3 такої таблиці вказується умовний ІПН «100000000000» .Учітив ая вищевикладене, чинним законодавством не передбачено в графі 3 "Номенклатура постачання товарів / послуг продавця" вказувати вираз "Товари / послуги в асортименті".
Did you find apk for android? You can find new Free Android Games and apps.