Причини виникнення тіньової економіки різні для всіх регіонів світу, проте, комплекс причин існування тіньового бізнесу при ринку буде більш різноманітним, особливо, якщо мати на увазі не найстійкіші галузі ринкової економіки.
Основними причинами відходу малих підприємств в "тіньову економіку" є:
1. Жорсткий податковий пресинг;
2. Можливість альтернативних розрахунків (готівка, бартер та ін.);
3. Адміністративний характер орендних відносин (нерозвиненість ринку нерухомості);
4. Адміністративно-бюрократичні бар'єри при реєстрації, отриманні ліцензій і так далі.
Ще одне джерело тіньових відносин - це ліцензування різних видів господарської діяльності, що дає органам влади і окремим чиновникам великі можливості вилучення тіньових доходів.
традиційно до основних факторів розвитку тіньової економіки вчені відносять такі:
Офіційно частка всіх податкових надходжень в Росії була в пореформений час на рівні 33% ВВП. Це було майже стільки ж, скільки і в США, але набагато менше в порівнянні, наприклад, зі скандинавськими країнами (в Швеції на той момент - 61%). В Європі податкове навантаження зараз стає дедалі більше: відрахування із заробітної плати, що складали на початку 70-х років 27%, сьогодні подолали в Європі позначку в 42%. У Греції, Італії, Бельгії та Швеції найвищі податки в Європі (72-78%). У цих же країнах найбільш розвинений тіньовий сектор. У той же час розвинені країни з найменшим рівнем податкового тягаря - США і Швейцарія (41,4% і 39,7% відповідно) - мають відносно невеликий тіньовий сектор.
Як відомо, податкове вилучення понад 50% прибутку позбавляє підприємство стимулу для подальшої активної діяльності. За оцінкою західних експертів, через прямих і непрямих податків 55% всіх підприємств переходять в тіньовий сектор.
Завищена регламентація економіки. Цей фактор виявляється, в основному, в наступних діях держави: заборона на звернення будь-яких товарів або послуг; адміністративне втручання в процес ціноутворення; надмірна влада бюрократії, слабка контрольованість бюрократичних рішень. Результатом цього є зростання тіньової економіки. Це проявляється в утворенні різних видів нелегальних ринків - праці, товарних, фінансових, валютних, за допомогою яких обходяться законодавчі обмеження. Зокрема, вишукуються можливості ігнорувати або, по крайней мере, обходити трудове законодавство, яке встановлює мінімальні ставки заробітної плати, граничну тривалість понаднормових робіт, умови використання праці підлітків, пенсіонерів, жінок, іноземних робітників.
Значні масштаби державного сектору в економіці. Значні масштаби державного сектора в економіці породжують відносини, пов'язані з розподілом бюджетних ресурсів у формі і прямих і непрямих дотацій, субсидій, пільгових кредитів серед державних підприємств. Ефективність діяльності держави є найважливішим чинником, що визначає масштаби тіньової економіки.
Економічна нестабільність, кризовий стан економіки. Догляд економіки в "тінь" є наслідком загального стану економіки. При жалюгідному стані офіційної економіки робота в її тіньовому секторі може мати безліч переваг. З іншого боку, кризовий стан економіки змушує підприємців шукати привабливіші ніші для своєї діяльності. Однією з них і є тіньовий сектор.
Незахищеність прав власності породжує у підприємців так звану «психологію тимчасового». Відповідне господарське поведінка виходить з того, що якщо права власності можуть бути рано чи пізно порушені і існуюче законодавство і правозастосовча практика не гарантують надійний захист, треба використовувати наявні можливості по максимуму. Якщо можна уникнути сплати податків, максимізувати всіма способами свій прибуток, то це треба робити.
Політична нестабільність. Цей фактор також, як і "незахищеність прав власності", стимулює і розвиває психологію тимчасового правителя. Так як невідомо, що буде завтра, всі засоби хороші для примноження капіталу. Важливо відзначити, що якщо в періоди політичної нестабільності тіньова економіка розвивається дуже динамічно, то офіційна, навпаки, завмирає.
Економічна безпека. Даний фактор є найбільш істотним. Тіньова економіка, яка проникла в усі аспекти економічного апарату, посилено підриває його. Від цього економіка стає небезпечною. І як наслідок, з даного чинника випливає наступний.
Національна безпека. При слабкій економічній безпеці не може бути сильної національної безпеки. Об'єктивною причиною стрімкого зростання тіньової економіки є перехід від бюрократичної, командної системи управління до ринкової.
У загальносвітовому масштабі питома вага тіньової економіки оцінюється в 5-10% від валового внутрішнього продукту. Так, в африканських країнах цей показник досягає 30%, в Чехії - 18%, а на Україні - 50%; питома вага тіньової економіки в господарському обороті Росії дорівнює 40% [6, с.22].
Показник 40-50% є критичним. На цьому рубежі вплив тіньових чинників на господарське життя стає настільки відчутним, що протиріччя між легальним і тіньовим укладами спостерігається практично у всіх сферах життєдіяльності суспільства.
Ключовою ознакою тіньової діяльності можна вважати ухилення від офіційної реєстрації комерційних договорів або умисне спотворення їх змісту при реєстрації. При цьому основним засобом платежу стають готівкові гроші і особливо іноземна валюта.
У поняття «тіньова економіка» як багатогранне, складне і ємне явище включені:
- основні капітали (рухомість і нерухомість, ресурси та засоби виробництва);
- фінансові кошти і цінні папери (акції, векселі, електронні карти, приватизаційні сертифікати, компенсації та ін.);
- особисті капітали структур тіньової економіки (будинки, земля, автомашини, яхти, дачі, літаки та ін.);
- демографічні ресурси (особи, які задіяні в тіньовій економічній діяльності).
Тіньовий сектор використовує в своїй діяльності наступні механізми:
1. Приховування частини виручки обертів фінансово-господарської діяльності. Мета - зниження оподатковуваної бази, що призводить до зменшення податкових платежів. Механізмом приховування служить подвійна бухгалтерія (офіційна і неофіційна) і фірми - одноденки.
2. Створення тіньового запасу оборотних коштів. Керівники і працівники великих виробничих підприємств виробляють його за рахунок «економії» з метою отримання додаткового особистого грошового доходу. Включає в себе кілька етапів:
-Створюється тіньової запас за рахунок підвищення норми витрат на виготовлення якого-небудь продукту або списання деталей і устаткування, придатних для подальшої експлуатації;
- Знаходиться фірма, яка за фіктивними документами відписує поставку «економії», але вже в матеріальному вираженні;
- Відбувається оплата поставки і «оприбуткування» сировини або продукції, що вже перебуває на підприємстві;
- Фірма - постачальник переводить оплату і ділиться з партнерами - працівниками підприємства (виробляє «відкат»).
3. Тіньовий переведення в готівку грошових коштів. Для проведення тіньових платежів підприємству необхідні неофіційні грошові кошти. Сформований сектор тіньової економіки по перетворенню офіційних грошових коштів в неофіційні - «переведення в готівку» - робить це в такий спосіб:
· Підприємство виробляє передоплату за продукцію або послуги;
· Фірма по «переведенні в готівку» видає готівку і фіктивні документи на товар або послуги, за які була отримана передоплата (товар не відвантажується);
· Підприємство оприбутковує «отриманий» товар і списує продукцію на виробничо-господарську діяльність.
4. Тіньова діяльність при проведенні тендерів і конкурсів, впроваджених в фінансово-господарську діяльність державних установ або великих акціонерних товариств з метою боротьби з корупцією. За участю в закупівлі декількох фірм гарантується чесний і об'єктивний вибір пропозицій по ставках. На практиці ж цей механізм не завжди працює: чиновники і власники підприємств і тут знайшли лазівки, які дозволяють врахувати їх матеріальний інтерес:
· Державна організація (акціонерне товариство) видає завдання (замовлення) на тендер з умовами, які може виконати тільки одна фірма, або в тендері приймають участь по заздалегідь узгодженими умовами фірми-лідери;
· Фірма-переможець «виграє» тендер, і відбувається виплата «відкату» чиновникам.
Отже, підприємства, бажаючі обійти законні способи отримання прибутку, і замість того, щоб заплатити податки і жити чесно, знаходять безліч лазівок і способів. Такі фірми використовують ряд механізмів тіньового сектора, щоб уникнути покарання.