Ліквідація ТОВ: покрокова інструкція - причини, способи, документи і етапи
В життєвому циклі абсолютно будь-якого підприємства, особливо товариства з обмеженою відповідальністю. може наступити такий непростий період, коли його необхідно закрити. Багато підприємців чомусь думають, що це неймовірно складно, однак, ліквідація ТОВ може пройти без проблем, але тільки в тому випадку, якщо все робити строго по інструкції. Про всі ці моменти і хотілося б розповісти в рамках даної статті, з якої ви дізнаєтеся, скільки часу і коштів доведеться витратити на ліквідацію фірми, які для цього кроки потрібно виконати і які саме документи зібрати.
Варто зазначити, що цей процес може бути досить складним і виснажливим, але це стосується лише тих підприємств, які займаються нелегальною діяльністю. Фірми, провідні грамотний документообіг і податковий облік, що приділяють особливу увагу бухгалтерії, своєчасно сплачують усі податки, можуть абсолютно не боятися ліквідації, так як для них вона пройде просто і безболісно.
причини ліквідації
На даний момент часу причини ліквідації ТОВ можуть бути самими різними. Початок такої непростої процедури може бути викликано тим, що підприємство вже виконало всі покладені на нього при створенні завдання. Часто товариства з обмеженою відповідальністю закривають через те, що або бізнес став збитковим, або підприємство накопичило занадто багато боргів. Бувають і ситуації, коли керівництво підприємства і зовсім забуло про його існування, і тоді ліквідація ТОВ виконується реєструючими органами в примусовому порядку.
Однак, є і деякі загальні особливості. Так, комерційна організація може бути ліквідована лише за рішенням:
- засновників товариства з обмеженою відповідальністю, або органу, уповноваженого ними.
- господарського суду.
- реєструючого органу.
А оскільки причини ліквідації досить різні, відрізняються і способи проведення цієї непростої процедури.
способи ліквідації
За формою виконання сьогодні розрізняють кілька різних способів ліквідації організації. це:
При цьому, офіційна може бути наступною:
- добровільною.
- примусової.
- з нульовим балансом.
- банкрутством.
Давайте розглянемо всі ці способи ліквідації ТОВ, і з'ясуємо, чому ж конкретно вони відрізняються один від одного.
Добровільна ліквідація.
Добровільна ліквідація, за великим рахунком, є самим варіантом закриття свого бізнесу серед всіх перерахованих нами вище способів. Головний її плюс полягає в тому, що вона повністю виключає субсидарную відповідальність (тобто, відповідальність особистим майном засновника або засновників) у разі виникнення будь-яких складнощів із закриттям компанії, а також при вирішенні питання з погашенням утворилися під час роботи фірми боргів.
При такому способі засновниками фірми збираються різні документи, і крок за кроком проводиться всі процедури, що входять в комплекс ліквідаційних заходів. Добровільна ліквідація ТОВ здатна зайняти досить тривалий час (зазвичай до півроку), але в результаті її все засновники, після того, як компанія буде виключена з Держреєстру, можуть бути абсолютно спокійні, і не хвилюватися про те, що їм доведеться за щось відповідати .
Примусова ліквідація.
Примусова ліквідація досить серйозно нагадує добровільну, однак, вона має свої особливості і відмінності. В принципі, вона виконується за тими ж правилами, що і звичайна, за одним істотним винятком. До неї засновники приходять не добровільно, а з примусу. Зокрема, ліквідувати ТОВ вас можуть змусити після вашої «втрати» для податкової служби України. Тобто, якщо ваше ТОВ не здавало протягом тривалого періоду часу (року і більше) звітності, або не перераховувало до бюджету податки, так як не вело діяльності, то в цьому випадку вам рано чи пізно виставлять припис з вимогою розформувати підприємство в установленому порядку . Варто пам'ятати, що в цьому випадку, якщо за час здійснення господарської діяльності у підприємства утворилися борги перед кредиторами, або виникла заборгованість по податках, то засновників можуть зобов'язати погасити всю наявну заборгованість.
Ліквідація з нульовим балансом.
Ліквідація з нульовим балансом вважається найпростішою з усіх існуючих. Однак, для початку не зайве було б розібратися з усіма юридичними термінами.
Нульовим вважається таке ТОВ, яке:
- не здійснює господарської діяльності.
- не отримує доходів.
- не перераховує зі свого рахунку кошти іншим підприємствам.
- здає в податкову службу нульові звітності.
Зрозуміло, функціонування подібної фірми ніяк не виправдано, і тому воно лише призводить до збитків. Тому ліквідація ТОВ з нульовим балансом досить поширена процедура. Вона відбувається в точно такому ж порядку як і звичайна. Проте, в ситуації з нульовим ТОВ ця процедура серйозно спрощується завдяки відсутності великої кількості документації.
Якщо ваша компанія:
- своєчасно здавала всі нульові звіти в податкову.
- не має боргів перед державою, різними позабюджетними фондами, або приватними кредиторами.
То вона може бути ліквідована дуже швидко. І хоча порядок ліквідації ТОВ тут абсолютно такий же, як і при інших ліквідаціях, ви пройдете всі перевірки вкрай швидко.
Ліквідація з боргами.
Якщо під час діяльності підприємства утворилися заборгованості, то ліквідувати її можна шляхом банкрутства. Само по собі це досить страшне і неприємне слово несе для засновників товариства з обмеженою відповідальністю позитивний сенс, адже часом, банкрутство є єдино можливим варіантом безболісного списання всіх наявних боргів і закриття фірми.
Альтернативна ліквідація ТОВ.
До альтернативної ліквідації керівники товариств з обмеженою відповідальністю зазвичай звертаються у випадках, коли:
- виникла необхідність максимально швидкого закриття підприємства, і часу на досить тривалу офіційну процедуру немає.
- у фірми виявилися великі заборгованості по податках або кредитами.
У перерахованих нами вище випадках засновники вдаються до ліквідації ТОВ за допомогою:
- реорганізації компанії (поглинання або злиття).
- зміни засновників і генерального директора.
- продажу.
Кожним з перерахованих нами вище способів можна ліквідувати підприємство. Проте, тут є свої тонкощі. Хоча деякі юристи, нечисті на руку, стверджують, що подібна процедура повністю позбавляє засновників і директора ТОВ від відповідальності за попередню діяльність їх компанії, в дійсності це трохи не так. Тому пам'ятайте, що при необхідності, навіть якщо ви перерегістріруете свою фірму на іншу особу, органи податкової служби і МВС зможуть з легкістю залучити вас до відповідальності за минулу діяльність фірми.
Роблячи вибір між альтернативної та офіційної ліквідацією товариства з обмеженою відповідальністю, варто заздалегідь познайомитися з перевагами і недоліками кожного з подібних способів. Це і зрозуміло, адже тільки так можна прийняти грамотне і зважене рішення.
Документи для ліквідації
Для того, щоб ліквідувати товариство з обмеженою відповідальністю, необхідно надати наступні документи:
До документів, що підтверджує рішення про закриття товариства з обмеженою відповідальністю, відносяться:
З їх складанням не повинно виникнути жодних проблем, так як для цього використовуються готові шаблони. Втім, якщо ви побоюєтеся за цей момент, то можна скористатися допомогою професійних юристів.
Етапи та порядок ліквідації.
Якщо ви не знаєте чіткий порядок ліквідації ТОВ, покрокова інструкція, підготовлена нами спеціально для вас, буде вельми до речі. Ознайомтеся з нею, і ви отримаєте відповіді на всі ваші запитання.
Крок № 1. Прийняття рішення. Воно приймається на зборах учасників простою більшістю голосів. Після цього готується протокол зборів засновників.
Крок № 2. Призначення (створення) комісії. Також тут відбувається оформлення акту прийому-передачі документів, печаток і штампів.
Крок № 3. Публікація повідомлення про ліквідацію ТОВ в спеціалізованому виданні. У ній вказується порядок і строк пред'явлення кредиторами вимог.
Крок № 4. Складання списку кредиторів і дебіторів з точним визначенням сум заборгованостей. Здійснення розрахунків з контрагентами та письмове повідомлення кредиторів.
Крок № 5. Проведення інвентаризації:
- товарно-матеріальних цінностей.
- розрахунків.
- основних фондів підприємства.
- грошових коштів.
- нематеріальних активів.
- документів підприємства.
Крок № 6. Складання ліквідаційного балансу, актуального на дату прийняття засновниками рішення. Він затверджується власниками ТОВ і подається в ДПІ.
Крок № 7. Надання (особисто, або напрямок поштою рекомендованим листом з описом вкладення) місцевому державному реєстратору повідомлення про закриття ТОВ. Сюди повинні входити:
Крок № 8. Повідомлення органів податкової служби. Для цього подаються:
- заяву від платника податків за формою № 8-ОПП.
- довідка за формою № 4-ОПП (оригінал).
- копія рішення про ліквідацію ТОВ
- копія рішення про призначення ліквідаційної комісії
- довідка від державного реєстратора.
Крок № 9. Надання в податкову інспекцію ліквідаційного балансу (не пізніше протягом 10-ти днів після повідомлення ДПІ). Також складається і проміжний баланс.
Крок № 10. Подача заяви про зняття ТОВ з обліку в Пенсійному фонді України. Це також здійснюється не пізніше десяти днів.
Крок № 11. Розгляд претензій кредиторів і задоволення їх вимог (в разі, якщо в юридичної особи немає коштів для задоволення всіх вимог кредиторів, то ліквідаційна комісія здійснює продаж його майна)
Крок № 12. Стягнення дебіторської заборгованості ТОВ.
Крок № 13. Звільнення, або переклад співробітників підприємства відповідно до КЗпП, остаточний розрахунок з учасниками підприємства.
Крок № 14. Здійснення позапланової виїзної (документальної) перевірки ТОВ органами податкової служби України.
Крок № 15. Проведення місцевим органом Пенсійного фонду України повної документальної перевірки правильності нарахування та сплати страхових і пенсійних внесків. Також на цьому етапі відбувається складання акта перевірки, що є основою для проведення остаточних розрахунків.
Крок № 16. Проведення документальної перевірки Фондом соцстрахування з тимчасової втрати працездатності, а також складання акта перевірки, що є основою для проведення остаточних розрахунків.
Крок № 17. Проведення соцстрахом документальної перевірки в разі безробіття. В результаті виявленої перевіркою недоїмку, відбувається повний розрахунок по нарахованих сум, а також виплата пені.
Крок № 18. Проведення соцстрахом документальної перевірки, спрямованої на внесення платежів від нещасних випадків на виробництві або професійних захворювань.
Крок № 19. Отримання від органів податкової служби довідки за формою № 22-ОПП, яка підтверджує відсутність у платника заборгованостей перед місцевими бюджетами та бюджетом України. Даний документ є дійсним протягом 30-ти календарних днів з моменту її реєстрації в ДПІ.
Крок № 20. Закриття всіх рахунків ТОВ в банках. Залишається тільки один поточний рахунок для здійснення процедури ліквідації. Д ля цього в банк необхідно подати:
- копію рішення, засвідчену нотаріально.
- картку зі зразками підписів ліквідатора і відбитком печатки, засвідчену нотаріально.
Крок № 21. Подача до органів податкової заяви за формою №3-ПДВ про анулювання підприємства в якості платника ПДВ. Для цього необхідно додати оригінал, або завірену нотаріально копію Свідоцтва платника ПДВ.
Крок № 22. Отримання рішення від ДПІ щодо анулювання реєстрації вашого ТОВ як платника ПДВ (розгляд триває до 10-ти календарних днів після подачі заяви).
Крок № 23. Складання остаточного ліквідаційного балансу після завершення ліквідаційної процедури. Це відбувається після того, як термін для пред'явлення вимог кредиторами закінчиться. Надання підсумкового ліквідаційного балансу власникам і державному реєстратору.
Крок № 24. Здійснення остаточних розрахунків з усіма найманими працівниками.
Крок № 25. Закриття ліквідаційного рахунку ТОВ в банку.
Крок № 26. Отримання від ДПІ України довідки, що підтверджує зняття підприємства з обліку як платник податків і зборів.
Крок № 27. Здача всіх наявних печаток і штампів ТОВ в територіальний орган МВС. Отримання відповідної довідки, що підтверджує знищення печаток і штампів. Для цього в органи внутрішніх справ необхідно подати письмове прохання, в якому в обов'язковому порядку потрібно вказати:
- кількість печаток та штампів, які підлягають знищенню.
- підстави для їх знищення.
- особа, відповідальна за знищення всіх печаток і штампів ТОВ, його ПІБ і паспортні дані.
- інформація про керівника або уповноважену ним особу, яка подає прохання про знищення в орган МВС.
Крім прохання, необхідно надати самі печатки та штампи, відбитки їх в двох примірниках, і квитанцію, що підтверджує оплату послуг, пов'язаних зі знищенням печаток і штампів.
Крок № 28. Здача документів ТОВ в архів.
Крок № 29. Складання підсумкового акту ліквідаційної комісії.
Крок № 30. Виняток товариства з обмеженою відповідальністю з ЄДРПОУ. Для цього голова ліквідаційної комісії повинен подати державному реєстратору (особисто, або рекомендованим листом з описом вкладення такі документи:
- правильно заповнену реєстраційну картку на здійснення державної реєстрації припинення існування юридичної особи в зв'язку з його ліквідацією.
- свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ.
- оригінали установчих документів ТОВ.
- акт ліквідаційної комісії з підсумковим ліквідаційним балансом.
- довідку з органів державної податкової служби, що підтверджує відсутність заборгованостей по податках і зборах.
- довідку з Пенсійного фонду України, що підтверджує відсутність заборгованості.
- довідки з відповідних органів соцстраху про відсутність заборгованості.
- довідку з архівної установи, що підтверджує прийняття документів, які відповідно до чинного законодавства, підлягають довгостроковому зберіганню.
Крок № 31. Надання фінансової звітності до територіальних органів статистики.
Тільки після всього цього ліквідація ТОВ може вважатися завершеною.
різні питання
При ліквідації ТОВ в першу чергу йде розподіл його основного капіталу. Наприклад, якщо товариство з обмеженою відповідальністю буде визнано банкрутом, то його статутний капітал повністю використовується для погашення заборгованостей. Статутний капітал у формі майна реалізується в процесі відкритих торгів без наділення учасників переважним правом покупки.
У разі добровільної процедури, статутний каптал також йде на погашення заборгованостей, однак в разі, якщо баланс виявиться позитивним, решта статутного капіталу може бути розділена між учасниками ТОВ. Даний порядок обов'язково повинен бути прописаний в його статутних документах.
Чи не менше складнощів пов'язане і зі звільненням співробітників. Згідно з чинним законодавством, про майбутнє звільнення працівники попереджаються роботодавцем під розписку персонально. Зробити це потрібно не менше, ніж за два місяці до безпосереднього звільнення. При цьому працівник має право вихідну допомогу.
Необхідно, як і в будь-якому іншому випадку, здійснити всі необхідні виплати співробітникові в день звільнення в іншому випадку здійснюється виплата компенсації за прострочення.
Скільки коштує ліквідація?
Нерідко багато керівників підприємств навіть не знають, скільки коштує ліквідація ТОВ. Тим часом, чіткої відповіді на це питання немає - якщо ви зможете обійтися своїми силами, то вас чекають такі платежі як держмито за ліквідацію ТОВ і внесення оплати за завірення документів нотаріусом. Але врахуйте, що якщо ви допустите помилки, вирішувати їх вам доведеться самотужки. Тому в даному випадку краще всього звернутися за допомогою до професіоналів, кращі з яких працюють в юридичній компанії Варантум.