коригування пдв

Експерти Системи Головбух

Ольги Цібізова, начальника відділу непрямих податків департаменту податкової і митно-тарифної політики Мінфіну Росії

Як вчинити організації-продавцю, якщо на одну і ту ж операцію вона помилково виставила два рахунки-фактури. Це виявилося після подачі декларації з ПДВ

Доведеться скорегувати податкову базу по ПДВ, перерахувати податок, а також сповістити про помилку покупця.

Через те, що рахунок-фактуру виставили повторно по одній і теж операції, будуть завищені і податкова база по ПДВ у продавця, і податкові відрахування у покупця. Тому, виявивши таку помилку, потрібно виконати наступні дії.

1. Анулюйте повторно виставлений рахунок-фактуру в книзі продажів.

2. Скорегуйте податкову базу по ПДВ за той період, в якому була допущена помилка.

Раз повторно виставлений рахунок-фактура був включений в загальну суму реалізації за податковий період, то з цієї суми був надмірно нарахований податок. А значить, у організації утворилася переплата. Тому потрібно скорегувати податкову базу і перерахувати податок. І незважаючи на те що така помилка призвела до переплати по ПДВ, в даній ситуації треба подати до податкової інспекції уточнену декларацію. Скорегувати податкову базу в поточному періоді не можна. Це пояснюється тим, що загальні правила, передбачені для виправлення помилок відповідно до пункту 1 статті 81 і пунктом 1 статті 54 Податкового кодексу РФ, щодо ПДВ не застосовуються.

3. Повідомте про виявлену помилку покупця. *

Наталії Гусєвої, директора Центру освіти і внутрішнього контролю інституту

додаткової професійної освіти «Міжнародний фінансовий центр», державний радник РФ 2-го класу, к. е. н.

Як виправити помилки в бухобліку і звітності

Як правило, помилкою визнають неправильне відображення фактів господарської діяльності в бухгалтерському обліку і бухгалтерської звітності. Так само оцінюють ситуацію, коли операції зовсім не були зафіксовані в обліку. Простіше кажучи, якщо ви зі своєї вини зробили невірні проводки або зовсім не відобразили операцію, неправильно заповнили звітність, то це помилка.

Помилки можуть виникнути з різних причин: *

  • неправильно застосовують законодавство про бухоблік;
  • невірно використовують облікову політику;
  • допускають неточності в обчисленнях;
  • неправильно класифікують і оцінюють факти господарської діяльності;
  • посадові особи здійснюють недобросовісні дії. *

Підстава для виправлень

Виправлення оформляйте первинним обліковим документом - Бухгалтерською довідкою (ф. 0504833) на підставі документів, що не були проведені в потрібному звітному періоді (наприклад, акт про надання послуг, додаткову угоду і т. Д.). У Бухгалтерською довідці відобразіть:

Читайте в наступних номерах журналу "Облік в установі"

Схожі статті