При видачі грошей покупцям, які повернули товар (відмовилися від роботи, послуги), потрібно вибити чек з ознакою розрахунку «повернення приходу». Але не завжди ясно, чи підпадає та чи інша ситуація під це правило. Ми обговорили різні випадки з фахівцем ФНС.
За інформацією Мінпраці, максимальна величина лікарняних, допомоги по вагітності та пологах, а також допомоги по догляду за дитиною в наступному році буде вище, ніж в поточному.
ПДВ, нарахований і сплачений підрядником в бюджет по роботах, які суд визнав невиконаними, підрядник може прийняти до відрахування. Питання лише в тому, яким чином це краще зробити: внести коригування в книгу продажів за відповідний період або прийняти податок до відрахування на підставі свого ж рахунку-фактури.
ФНС обновила форми документів, які фізособи подають до податкової інспекції, щоб повідомити про наявні у них об'єкти оподаткування податком на майно і транспортним податком, а також про обраних об'єктах нерухомості, щодо яких надається пільга.
У «підозрілих» клієнтів банків з'явився шанс реабілітуватися
Клієнти, яких банки помилково запідозрили в легалізації ( «відмивання») доходів, отриманих злочинним шляхом, або у фінансуванні тероризму (ОД / ФТ), і включили в «чорний список», тепер можуть відновити своє добре ім'я і, відповідно, знову отримати доступ до банківських послуг.
Е.А. Шаронова, економіст
Як правильно нарахувати ПДВ в різних ситуаціях
У бухгалтерів, що працюють в організаціях, які застосовують Осно, кваліфікація вище, ніж у тих, хто працює тільки зі спеціальним режимом. Адже вони знайомі з тонкощами обчислення ПДВ в різних ситуаціях. Сьогодні ми пропонуємо вам відповісти на питання про порядок розрахунку ПДВ з виручки від реалізації, отриманого авансу, подарунків контрагентам і т. Д. А потім звіритися з правильними відповідями нижче. Вибираючи відповідь, враховуйте позицію контролюючих органів і судову практику.
1.В договорі з покупцем немає згадки про ПДВ, просто вказано: «ціна товару - 100 руб.». Як краще вчинити?
а) Обчислити ПДВ за розрахунковою ставкою 18/118, адже ціна включає в себе ПДВ.
б) Розрахувати податок за ставкою 18% понад ціну, зазначеної в договорі.
в) Підписати з покупцем додаткову угоду про зміну ціни з урахуванням ПДВ.
2.В договорі купівлі-продажу зазначено, що право власності на товар переходить до покупця після його оплати. Якщо покупець оплатив товар вже після отримання, коли продавцю треба нарахувати ПДВ?
а) На дату переходу права власності на товар до покупця.
б) На дату відвантаження товару покупцеві.
3. Ви відвантажили покупцеві товари через 4 дні після того, як отримали від нього передоплату. Чи обов'язково виставляти рахунок-фактуру на аванс?
а) Так, це необхідно.
б) Ні, можна скласти тільки рахунок-фактуру на відвантаження.
4.Ви отримали аванс під відвантаження товарів, які оподатковуються за різними ставками (і по 10%, і по 18%), і відразу можна визначити, який товар оплачено. За якою ставкою обчислити ПДВ з авансу?
5. У якості авансу в рахунок майбутніх поставок вам передали майно, яке для вас є основним засобом. Чи треба нарахувати ПДВ з такого авансу?
а) Так, так як вид отриманого авансу (грошовий / негрошовий) значення не має.
б) Ні, оскільки ПДВ обчислюється тільки при отриманні грошового авансу.
6.Ви самі формуєте і продаєте в комплекті товари, що обкладаються ПДВ за різними ставками, наприклад дитячу іграшку (10%) і цукерки (18%). За якою ставкою обчислювати ПДВ при реалізації комплекту?
в) ПДВ нарахувати потрібно, а ось рахунки-фактури одержувачам можна не передавати.
8. При відвантаженні товарів покупцю через арифметичної помилки ви неправильно вказали кількість товарів, що спричинило неправильне зазначення загальної вартості відвантажених товарів. Який рахунок-фактуру потрібно тепер виставити покупцеві?
9.Можно чи окремо нумерувати коректувальні та авансові рахунки-фактури?
а) Це допустимо.
б) Так робити не можна.
10. За умовами договору ціна товару визначена в умовних одиницях. Покупець оплачує товар в рублях за курсом, чинним на день перерахування грошей. Як порахувати податкову базу по ПДВ, якщо частина товару була оплачена авансом, а частина - вже після відвантаження товару?
а) По курсу на дату відвантаження.
б) По курсу на дату оплати.
в) У частині авансу - за курсом на дату оплати, а неоплачену частина - за курсом на дату відвантаження.
11.Ви орендуєте держмайно і визнаєте податковим агентом по ПДВ. В який момент ви повинні обчислити ПДВ?
а) У момент надання вам послуг з оренди приміщення (наприклад, в останній день місяця або в останній день кварталу).
б) У момент перерахування грошей орендодавцю.
12.Ви уклали договір оренди приміщення з державним унітарним підприємством (ГУПом). Чи повинна ваша організація як податковий агент обчислювати ПДВ, утримувати його із суми орендної плати, яка належить ГУПу, і перераховувати податок до бюджету?
а) Так, оскільки організація є податковим агентом.
б) Ні, в даному випадку організація податковим агентом не зізнається.
Інші статті журналу «ГОЛОВНА КНИГА» на тему «ПДВ - нарахування / відрахування / відшкодування»: